提出不要な開業届を提出したほうがいい3つの理由

「開業するには税務署に開業届が必要」と聞いて焦っている方もいると思います。ですがご安心ください、開業届の未提出による罰則は一切ありません。

そんな開業届について、提出したほうがいいパターンについてお伝えします。

1.開業届とは

開業届の正式名称は「個人事業の開業・廃業等届出書」と呼ばれ、新たに事業を開始した時に税務署への提出する書類です。提出時期は開業から1ヶ月以内と決められているが、提出しなてくも罰則はありません。

必要な書類は下記2つになります。

提出方法は郵送でも可能です。

2.開業届を提出した方がいいパターン

開業届の提出が基本的に不要であれば、どのような場合に提出したほうがいいのでしょうか。

2-1.青色申告をする場合

個人事業主になるのであれば、確定申告の義務が発生します。

個人事業主が確定申告をする場合、「確定申告書B」を税務署に提出するのだが、確定申告書Bには2種類あり、『白色申告』『青色申告』があります。このうち、青色申告を行う場合は開業届の提出が必要になります。

青色申告をする場合は下記のような流れになります。

  • 『青色申告承認申請書』を開業後2ヶ月以内に税務署に提出
  • 『青色事業専従者給与に関する届出書』も併せて税務署に提出

青色申告のメリットは大きく4つです。

青色申告特別控除

青色申告特別控除とは、青色申告者に対して特別な控除を付与する制度で、控除額は65万円と10万円があります。

青色事業専従者給与

個人事業主であれば家族も働くケースもあると思いますが、その家族への給与も経費算入できる制度が青色事業専従者給与です。ただし、給与になるので、配偶者控除等の対象外となることもあるので、計算したうえで選択したほうが賢明です。

少額減価償却資産の特例

平成30年3月31日までの制度で、30万円以下の固定資産を全て全額損金、固定資産税非課税にすることができます。

純損失の繰越し

年度内の損失を最大3年間繰り越すことができます。

青色申告と白色申告の違いを簡単にまとめました。

白色申告 青色申告
決算書 収支内訳書 貸借対照表
損益計算書
経費優遇 なし 純損失の繰り越し
少額減価償却資産の特例
青色事業専従者給与
控除優遇 なし 青色特別控除

2-2、繰延資産の任意償却による節税対策

開業前に払った支出は費用ではなく、繰延資産という扱いになります。繰延資産は税務上は任意償却という扱になるため、いつ経費計上しても問題ありません。

そのため、初年度は収入があまりなく経費にする必要がないことが多いので、売上が上がった翌年度以降に経費算入することが可能になるということです。

繰延資産は下記2点に該当した場合のみ対象となります。

  • 金額が10万円未満
  • 開業日前に支払ったもの

この「開業日前に支払ったもの」の基準として開業届が必要になるので、繰延資産の任意償却を行うのであれば、開業届を提出していたほうが安全でしょう。

2-3.損益通算を考えている場合

節税対策のために、給与所得と損益通算を考えている方は開業届を提出していたほうが安全でしょう。

損益通算とは、4つの所得の損(マイナス)と益(プラス)を合算して所得を計算する方法です。給与所得が500万円、事業所得が開業時なので-200万円だった場合、損益通算を行うと、500万円(給与所得)-200万円(事業所得)=300万円(所得)とすることができます。

損益通算の注意点

注意点は、事業として認められるかどうか、という点です。

基本的に年間20万円以上の売り上げがない場合は事業所得として認められずらく、また単発の収入は一時所得としての扱いになるため、損益通算ができません。

そのため、開業届を提出しておくことで、事業を行っていることを宣言する意味合いを持つため、事業所得として認められやすくなります。

3.開業届を提出しないと確定申告不要?

「開業届を出していれば税務署にばれない」と思っている方もいますが、それは間違いです。提出の有無は関係ありません。

税務署の実地調査率は約1%で、売上1000万円を超える人が対象と言われています。また、主に実地調査に入られるケースは告げ口と言われています。

開業届を提出しないで後々税務署から税金の請求がくることは度々あり、その場合、通常の税金に加えて『延滞税』が発生します。

国税庁のページ

4.開業届のまとめ

  • 基本的に提出義務はない
  • 開業届を提出したほうがいいケースがある

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中澤 寛

ラクロスで世代別日本代表になり、旅がしたいというただ一心で、就職せずにとりあえず路上で靴磨きの商売を始める。

その後、独学でプログラミングを学び、ウェブアプリケーション・システム開発を受託で請負、200以上の開発に携わる。

【使用言語】 HTLM・CSS / JavaScript / PHP / Python 。